Paragraaf 3: Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Beschikbaar weerstandsvermogen

Het beschikbaar weerstandsvermogen wordt gevormd door de middelen die beschikbaar zijn om het nadelige effect van risico’s te kunnen opvangen. Dit is de optelsom van alle elementen die daadwerkelijk kunnen worden ingezet om niet-begrote kosten te dekken.

De middelen die we tot de tot het beschikbare weerstandsvermogen rekenen, zijn:

• Algemene reserve (AR);
• Post onvoorzien in de begroting;
• Niet structureel ingezette intensiveringsmiddelen;
• Onbenutte belastingcapaciteit;
• Stille reserves.

Buffers (in grondexploitaties) rekenen we niet mee tot het beschikbare weerstandsvermogen. Buffers die kunnen worden ingezet om het effect van een specifiek risico op te vangen, zoals bijvoorbeeld het geprognosticeerde voordeel in de grondexploitatie Meerstad, brengen we in mindering op het risico. Daarmee leiden buffers, via een verlaging van het risico tot een verlaging van het benodigd weerstandsvermogen.

Het beschikbaar weerstandsvermogen in de rekening 2019 is als volgt opgebouwd:

Het beschikbare weerstandsvermogen is 110,2 miljoen euro. Dit is 2,889 miljoen euro hoger dan in de begroting 2020  Deze mutatie van per saldo 2,889 miljoen euro bestaat uit:

• Afname van 1,285 miljoen euro door inzet Algemene reserve voor inzet zorgkosten jeugd;
• Afname van 361 duizend euro door het niet meer meetellen van de reserve Kunst op Straat tot het weerstandsvermogen;
• Afname van 493 duizend euro door inzet Algemene reserve voor Veilig Thuis;
• Toename van per saldo 486 duizend euro doordat bij de begroting 2020 een onttrekking uit de Algemene Reserve per ongeluk dubbel is meegeteld en twee kleine mutaties;
• Toename van 1,888 miljoen euro door gerealiseerde begrote resultaat 2019 Parkeerbedrijf;
• Toename van 2,654 miljoen euro door toevoeging resterend besteedbaar resultaat 2019 aan de Algemene reserve ter versterking van het weerstandsvermogen.

Omvang Algemene Reserve rekening 2019 versus begroting 2020

Omdat in het overzicht reserves in de rekening 2019 nog de reserves en de saldi per 31 december 2019 staan van de reserves die per 1 januari 2020 zijn overgeboekt naar de Algemene reserve hieronder het detail overzicht van de overgeboekte reserves naar de Algemene reserve en de vergelijking met de saldi opgenomen in de begroting 2020.

Met ingang van 1 januari 2020 hebben we de bestemmingen/ claims die op de Algemene reserve rusten overgeboekt naar de Algemene BestemmingsReserve (ABR).  Omdat we uit voorzichtigheid het verwachte begrote resultaat van het Parkeerbedrijf niet meenemen in het weerstandsvermogen en deze begrote mutatie wel gekoppeld is aan de Algemene reserve zal er toch nog verschil zijn tussen het boekhoudkundig saldo van de Algemene reserve en het saldo van de Algemene reserve die we meenemen in het weerstandsvermogen.  
In onderstaand overzicht is het verschil tussen het boekhoudkundig saldo en het saldo van de Algemene reserve dat we meenemen in het weerstandsvermogen zichtbaar gemaakt.

Overige onderdelen van het beschikbaar weerstandsvermogen
Naast de reserves tellen de overige onderdelen van het beschikbaar weerstandsvermogen op tot 70 miljoen euro. De overige onderdelen van het beschikbaar weerstandsvermogen zijn:

Stille reserve Enexis
Voor het beschikbaar weerstandsvermogen houden we rekening met de stille reserve in de waarderingen van onze Enexis aandelen. We houden hier rekening met 50 miljoen euro. Dit past binnen de meest recente waardering van de Enexis aandelen die jaarlijks wordt uitgevoerd. Dit is niet gewijzigd ten opzichte van de begroting 2020.

Structurele ruimte in intensiveringsbudgetten
Indien de inzet van intensiveringsbudgetten jaarlijks kan worden overwogen, nemen we deze middelen mee in het beschikbaar weerstandsvermogen. Dit is het geval als de middelen niet structureel zijn ingezet en er geen meerjarige verplichtingen zijn aangegaan.
Voor de beschikbare intensiveringsmiddelen is bepaald dat 5,5 miljoen euro niet structureel is ingezet. Omdat het structurele middelen zijn nemen we deze voor 2 jaarschijven mee in het beschikbaar weerstandsvermogen (11 miljoen euro). Dit is niet gewijzigd ten opzichte van de begroting 2020.

Onbenutte belastingcapaciteit
We houden rekening met een onbenutte belastingcapaciteit van 5% van de OZB opbrengst voor woningen en niet-woningen. De geraamde OZB opbrengst in 2020 is 87,3 miljoen euro. Dit betekent dat we voor het beschikbaar weerstandsvermogen rekening houden met een verhoging van 4,36 miljoen euro. Omdat het structurele middelen zijn nemen we deze voor 2 jaarschijven mee in het beschikbaar weerstandsvermogen (8,726 miljoen euro). Dit is niet gewijzigd ten opzichte van de begroting 2020.

Post onvoorzien
De post onvoorzien kan jaarlijkse worden ingezet voor onvoorziene gebeurtenissen en kan worden toegerekend aan het beschikbaar weerstandsvermogen. De totale post onvoorzien in 2020 is 166 duizend euro. Omdat het structurele middelen zijn nemen we deze voor 2 jaarschijven mee in het beschikbaar weerstandsvermogen (0,3 miljoen euro).

De buffer in de bouw- en grondexploitatie Grote Markt is gekoppeld aan een risico bij de exploitatie van het Groninger Forum. Voor de periode 2020-2024 wordt het tekort bij het Groninger Forum geraamd op 3,3 miljoen euro. Dit tekort kan worden opgevangen met de reserve exploitatierisico Forum (saldo is 2,3 miljoen euro) en voor zover nodig met de buffer binnen de bouw- en grondexploitatie Grote Markt. Voor het weerstandsvermogen betekent dit dat we geen rekening gehouden met het risico op een tekort, maar ook niet met de reserve exploitatierisico Forum en de buffer in de bouw- en grondexploitatie.