Balans

*Het commanditair kapitaal van de gemeente in GEM Haren Noord CV wordt beheerd door de stichting Commanditair Kapitaal Haren Noord.

De raad besloot op 26 juni 2019 het eigen vermogen van Warmtestad te versterken (vervolg definitief investeringsvoorstel Warmtenet Noordwest) door middel van een omzetting van eerder verstrekte overbruggingskredieten van in totaal 4,3 miljoen euro in eigen vermogen. Deze omzetting is ook geëffectueerd in 2019.

De resterende leningen Warmtestad hebben betrekking op de financiering van de WKO activiteiten.

Voorraden
In de post ‘Onderhanden werk’ staan de Bouwgronden in exploitatie (BIE-gronden) met de slot gecalculeerde complexen en de bouwrijpe kavels. Deze zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken). Rente op grondexploitaties wordt geactiveerd en is daarmee ook onderdeel van de vervaardigingsprijs. Een uitgebreide verantwoording is te vinden in paragraaf 7: grondbeleid.  

Mutaties vanwege inhoudelijke ontwikkelingen grondexploitatie
Binnen de grondexploitaties zijn de verliesvoorzieningen met 3,59 miljoen euro afgenomen en zijn enkele tussentijdse winsten genomen van 0,67 miljoen euro.  Daarnaast is de grondexploitatie Uitvaartcentrum Hoendiep slot-gecalculeerd waarbij een voordelig resultaat is behaald van 1,58 miljoen euro. Voor Europapark is het exploitatiedeel Europapark/Stationsgebied afgesloten. De nadelige boekwaarde van 1,39 miljoen euro is afgeboekt.
In onderstaand tabel staat het resultaat van de herziene grondexploitatie samengevat.

Boekwaarden
In onderstaande tabel worden de boekwaarden per 01-01-2019, de mutaties van het jaar 2019 en de boekwaarde per 31-12-2019 weergegeven. De boekwaarde is 7,33 miljoen euro lager geworden.

De verlaging van de boekwaarde wordt voornamelijk veroorzaakt door grondverkoop.

Nog te realiseren kosten en opbrengsten
In onderstaande tabel staan de geraamde kosten en opbrengsten van de BIE-gronden. De geraamde kosten bestaan vooral uit bouw en woonrijp maken, plankosten en rentelasten. De geraamde opbrengsten bestaan vooral uit geraamde grondverkopen en bijdragen.

Voorzieningen
Gedurende de afgelopen jaren heeft de raad ter dekking van verwachte tekorten op gebiedsontwikkelingen middelen beschikbaar gesteld. Hiervoor zijn voorzieningen getroffen ter hoogte van het verlies op Contante Waarde. Per 1 januari 2019 was het saldo van deze verliesvoorzieningen 118,03 miljoen euro. Over deze voorzieningen wordt jaarlijks 2% rente bijgeschreven. Op 31 december 2019 was hierdoor 120,39 miljoen euro beschikbaar aan verliesvoorzieningen. Door de overall positieve ontwikkelingen binnen de grondexploitaties is per saldo het financieel resultaat voordeliger dan aanvankelijk geraamd. Dit resulteert in lagere benodigde verliesvoorzieningen.

Winsten
Met ingang van 2017 geldt, op basis van de BBV regelgeving de percentage of completion methode (POC-methode) voor (tussentijdse) winstnemingen. In de POC-methode worden de winsten genomen naar rato van gerealiseerde opbrengsten en kosten. Dit is een minder voorzichtige methode van winstneming dan voorheen werd gehanteerd. In bepaalde gevallen kan het zijn dat in het verleden te veel winst uit een exploitatie is afgeroomd. Het bedrag dat te veel aan tussentijdse winst is genomen zal dan (gedeeltelijk) "teruggedraaid" moeten worden door een "verliesneming". Voor Eemspoort is het teveel aan winstneming zoals gerealiseerd bij de jaarrekening 2018 gecorrigeerd. Deze correctie vloeit voort uit de verlaging van grondprijzen voor zichtlocaties (conform nota Grondprijzenbeleid 2019-2022). Hier staat tegenover dat ten gevolge van het bijgestelde grondprijzenbeleid er voor Zernike een winstneming mogelijk werd. In totaal is voor  0,67 miljoen euro aan tussentijdse winsten genomen. Zie onderstaande tabel.